山东白云卷烟有限公司(简称“白云卷烟公司”)。为增值税一般纳税人，纳税人识别号为91410150258325261N,主要生产销售白云牌卷烟。白云牌卷烟平均售价为80元/条(不含增值税)。2019年5月，公司发生下列经济业务: (1)移 送烟叶一批委托某县城加工厂加工烟丝12吨，烟叶成本20万元，该加工厂提供辅料，加工后直接发给白云卷烟公司，共收取辅料及加工费8万元，开具增值税专用发票给白云卷烟公司(受托方没有同类产品售价)白云卷烟公司收到加工厂的消费税代收代缴税款凭证，凭证上注明的消费税为12万元((20+8)+ (1-30%)x30%)。白云卷烟公司生产车间本月领用委托加工收回烟丝的60%用于继续生产白云牌卷烟。 (2)外购已税烟丝，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额40万元、增值税5.2万元， 本月生产领用其中的80%用于生产白云牌卷烟。 (3)向当地某烟草商贸公司销售白云牌卷烟120标准箱(1标准箱250标准条，1标准 条-200支)，取得不含税销售额240万元，并收取包装物租金共计33.9万元。 (4)本月没收白云牌卷 烟逾期包装物押金6.78万元。 另外，上

司空见怪 追问

2020-06-15 12:02

为每支0.003元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%， 70元以下的，税率36%;烟丝消费税税率为30%)。

要求: 1、计算白云卷烟公司2019年5月的应纳消费税。

2、对白云卷烟公司2019年5月发生的经济业务以及2019年6月缴纳消费税的业务进行账务处理。3、白云卷烟公司2019年6月9日对2019年5月的消费税进行纳税申报，填写“消费税纳税申报表”及其附表。

司空见怪 追问

2020-06-15 12:03

另外，上月应缴未缴消费税为98万元，本月12日缴纳上月应缴未缴消费税98万元(卷烟定额税率

陈诗晗老师 解答

2020-06-15 12:20

看一下图片，参考一下

司空见怪 追问

2020-06-15 12:25

老师，那个3是最后的结果吗

陈诗晗老师 解答

2020-06-15 12:29

1是委托加工缴纳的消费税
2是销售缴纳的消费税
3是本期应该实际缴纳的消费税

司空见怪 追问

2020-06-15 12:30

那个1不应该是20+8吗

司空见怪 追问

2020-06-15 12:31

老师能写一下分录吗

陈诗晗老师 解答

2020-06-15 12:55

不好意思，这里看错了
借，委托加工物资20
贷，原材料20

借，委托加工物资8
应交税费～消费税12
贷，银行存款20