甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年3月有关经济业务如下： （1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为256 000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2 500元。 （2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8 000元。 （3）销售A型洗衣机1 000台，含增值税销售单价3 480元/台；另收取优质费522 000元、包装物租金174 000元。 （4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价116元/台。 （5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2 088元/台。 已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额59 000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：请根据上述资料，不考虑其他因素，计算当月销项税额，允许抵扣的进项税额和当期应纳增值税额。

暖暖老师 解答

2020-06-14 17:08

业务2普通发票不可以抵扣

暖暖老师 解答

2020-06-14 17:09

业务3销项税额的计算
（1000*3480+522000+174000）/1.13*13%=480424.78

暖暖老师 解答

2020-06-14 17:10

业务4销项税额的计算
50*3480/1.13*13%=20017.70

暖暖老师 解答

2020-06-14 17:11

业务5销项税额的计算
10*2088*（1+10%）*13%=2985.84

暖暖老师 解答

2020-06-14 17:11

本月进项税额的计算过程是
33505

暖暖老师 解答

2020-06-14 17:12

本月销项税额的计算过程是
480424.78+20017.70+2982.84=503428.32

暖暖老师 解答

2020-06-14 17:13

本月应交增值税的计算过程是
503428.32-33505