11.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5 月发生如下业务: (1)将-批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格,生产成本8 000元。(2)购进一批原材料用于生产高档化妆品,取得增值税专用发票上注明价款300万元。(3)销售高档化妆品,取得含税销售额678万元。 (4)该企业将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼盒,其中,高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。将100套化妆品礼盒赠送给某演出公司试用。 已知:高档化妆品、普通化妆品的成本利润率为5%,高档化妆品适用的消费税税率为15%。 要求:根据上述资料,计算该企业5月应缴纳的增值税和消费税,

暖暖老师 解答

2020-06-14 15:22

业务2进项税额的计算式300*13%*10000=390000

暖暖老师 解答

2020-06-14 15:24

业务3销项税额的计算678/1.13*13%*10000=780000
消费税计算678/1.13*15%*10000=900000

暖暖老师 解答

2020-06-14 15:26

业务4销项税额的计算
100*190*1.05/（1-15%）*13%=3051.18
消费税
100*190*1.05/（1-15%）*15%=3520.59

暖暖老师 解答

2020-06-14 15:27

本月缴纳增值税的计算过程是
1284.71加780000加3051.18-390000

暖暖老师 解答

2020-06-14 15:28

本月缴纳消费税的计算过程是
1482.35加900000加3520.59