取得增值税专用发票，发票金额10万元，此金额是含税还是不含税？

小云老师

职称：中级会计师,注册会计师

2020-06-14 12:38

你好，这样说就是不含税

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增值税专用发票不含税金额与汇总表的金额不一样呢

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甲、乙两个企业均为制造企业，业务模式相似同为加工生产机器配件。甲企业的年不含税销售额为300万元，年可抵扣购进货物的金额263万元，乙企业年不含税销售额为305万元，年可抵扣购进货物的金额267万元（以上金额均为不含税金额，进项可取的增值税专用发票）。如何进行筹划？

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5.甲化妆品厂(-般计税方法纳税人)生产销售高档化妆品和普通护肤品。3月，该厂发生以下业务:(1)外购高档香精一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税为39万元。当月领用60%，用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。怕(2)受托加工高档化妆品-批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价值为300万元，甲化妆品厂收取不含税加工费50万元。(3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场，取得不含税销售收人500万元，另外收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费25万元;销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额174万元。(4)为回馈老顾客，采取“以旧换新”方式销售高档口红5000支，每支高档口红的市场价为225元。无论使用程度如何，凡顾客将以往使用过的旧口红交回的，可折价75元，即顾客可以150元/支的价格购买新款口红

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甲乙两个企业均为制造企业，业务模式相似，同为加工生产机器配件。甲企业的年不含税销售额为300万元，年可抵扣购进货物的金额为263万元，乙企业年不含税销售额为305万元，年可抵扣购进货物的金额为267万元（以上金额均为不含税金额，进项可取的增值税专用发票）如何进行筹划？

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1）采用直接收款的方式销售A类高档化妆品，销售额为450万元。采用分期收款的方式销售A类高档化妆品，销售额为560万元，合同规定当月收取价款的60％，实际收到40％。（2）委托乙企业加工一批高档化妆品，发出委托加工材料成本120万元，乙企业开具增值税专用发票上注明的加工费金额为30万元，增值税额3.9万元，受托方乙企业无同类型化妆品销售价格，已代收代缴消费税。（3）将B类高档化妆品转移给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其销售，取得销售额为600万元。（4）外购一批高档化妆品，增值税专用发票上注明金额350万元，税额45.5万元，当月领用80％用于继续生产高档化妆品。上述业务中的销售额均为不含税金额，高档化妆品的消费税税率为15％。分别计算业务1.2.3.4的消费税

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