某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年11月发生下列业务： （1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计30万元，同时接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额0.27万元。 （2）购买水电等发生支出5万元，未取得增值税专用发票。 （3）提供20万元（不含税）的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票。 （4）本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款180.8万元。 计算该企业本月应缴纳的增值税和消费税。

危机的小鸭子 追问

2020-06-14 12:12

对，谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-06-14 12:23

业务1进项税额的计算过程是
30*9%+0.27=2.97

暖暖老师 解答

2020-06-14 12:23

业务2没有专票不可以抵扣

暖暖老师 解答

2020-06-14 12:24

业务3进项税额的计算过程是7*13%=0.91

暖暖老师 解答

2020-06-14 12:25

业务4销项税额的计算过程
180.8/1.13*13%=20.8

危机的小鸭子 追问

2020-06-14 12:26

老师是计算增值税和消费税呀

暖暖老师 解答

2020-06-14 12:26

本月应交增值税的计算
20.8-2.97-0.91

暖暖老师 解答

2020-06-14 12:27

不要着急，我先算的增值税

暖暖老师 解答

2020-06-14 12:28

业务3的增值税算错了这个

暖暖老师 解答

2020-06-14 12:29

业务3缴纳增值税
（20+7）/（1-10%）*13%
缴纳消费税
（20+7）/（1-10%）*10%

暖暖老师 解答

2020-06-14 12:31

业务4缴纳增值税180.8/1.13*13%=20.8
缴纳消费税
160*20%+20*2000*0.5/10000

危机的小鸭子 追问

2020-06-14 15:21

好，谢谢老师啊！

暖暖老师 解答

2020-06-14 15:29

不客气，麻烦给予五星好评