麻烦老师帮我回答一下

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-06-12 15:29

一、前期条件：为了数据不产生混淆，假定2000元黄金，旧的抵了800元，交现金1200元（增值税税率假定按一般纳税人13%的计算）
1、分录如下：
借：库存商品——旧的黄金     707.96
借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）   92.04
借：库存现金1200
贷：主营业务收入1769.91
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   230.09

摩登追问

2020-06-12 15:40

那这样，主营收入多记了，到时候所得税不是就要多交嘛旧金卖掉在记一次收入

江老师解答

2020-06-12 16:04

一、是这样的，就是以旧换新业务，确认收入肯定是按总的收入确认的。就是说以旧换新业务，此业务是按2000元含税金额确认主营业务收入，以及销项税额，至于交的增值税，是按收的现金1200元中的销项税额计算缴纳的。
因为旧的黄金抵减了进项税。
也就是说这个以旧换新业务的收入不存在多确认收入。
二、至于后面的旧的黄金再销售，又属于新的一笔销售业务了。
也是正确地确认收入，也就不存在多做主营收入。