老师，我想咨询一下问题，我们是旅游行业，然后跨年的退团款应该怎么做账务处理呢，发票对方也退回来了

MI 追问

2020-06-11 18:04

我们是先退款，发票还没有红冲，等疫情结束后再红冲

邹老师 解答

2020-06-11 18:07

你好，借；主营业务收入，应交税费——应交增值税，贷；银行存款等科目
退团款，开具负数发票账务就是这样处理的

MI 追问

2020-06-11 18:11

就是我们退回去的时候就这样做，后面红冲发票就只需要红冲不用做其他账务处理对吗？

邹老师 解答

2020-06-11 18:17

你好，如果退回与开具红冲发票有时间差，那账务处理是就是
退回的时候，借；应收账款，贷；银行存款等科目
开具负数发票的时候，借；主营业务收入，应交税费——应交增值税，贷；应收账款

MI 追问

2020-06-11 18:27

还有一个是，去年我们给组团社汇了一笔质保金，然后今年退回给我们了，但是去年做的是借 主营业务成本   应交税费，贷 银行存款，当时没注意做错了，那今年退回来我应该怎么做呢

邹老师 解答

2020-06-11 18:33

你好，质保金应当通过其他应收款核算，而不是计入成本的
先这样做调整分录，借；其他应收款，贷；以前年度损益调整——主营业务成本
现在退回这样做分录，借；银行存款，贷；其他应收款

MI 追问

2020-06-11 19:38

小规模行业也是这样做吗？

邹老师 解答

2020-06-11 20:10

你好，是的，上面的账务处理是不去区分是小规模还是一般纳税人的

MI 追问

2020-06-12 10:22

老师，因为去年做的是借 主营业务成本 应交税费，贷 银行存款，那今年借；其他应收款，贷；以前年度损益调整——主营业务成本，这个以前年度损益调整——主营业务成本是含税的吗？

邹老师 解答

2020-06-12 11:18

你好，质保金应当通过其他应收款核算，而不是计入成本的
先这样做调整分录，借；其他应收款，贷；以前年度损益调整——主营业务成本，应交税费——应交增值税（进项税额）
现在退回这样做分录，借；银行存款，贷；其他应收款
以前年度损益调整——主营业务成本是不含税金额

MI 追问

2020-06-12 11:24

老师，我们旅游行业是差额计税，是不是应该是应交税费—应交增值税—销项税额抵减呢？

邹老师 解答

2020-06-12 11:30

你好，如果是一般纳税人，是这样处理

MI 追问

2020-06-12 11:39

我是小规模应该怎么处理呢？

邹老师 解答

2020-06-12 11:42

你好，小规模纳税人，就不存在应交税费—应交增值税—销项税额抵减三级科目的，直接是应交税费——应交增值税二级科目

MI 追问

2020-06-12 11:51

那确认收入时小规模纳税人是应交税费—应交增值税—销项税额吗？一般纳税人是不是也这样？

邹老师 解答

2020-06-12 11:52

你好，确认收入的时候：
小规模增值税是，应交税费——应交增值税
一般纳税人增值税是，应交税费——应交增值税（销项税额）

MI 追问

2020-06-12 11:57

那小规模就是不管进项还是销项都一样是吗

邹老师 解答

2020-06-12 11:59

你好，是的，小规模是没有进项，销项的说法的
发生计入贷方，缴纳计入借方