邹老师，有个车报废回收了，下来笔补贴资金，这个补贴怎么做账，会有涉税吗？车当时入固定资产了，但没抵扣过增值税

水清清 追问

2020-06-11 16:43

那个固定资产要转入清理了吧，比如原值20000，折旧19000，残值1000那就是    借固定资产清理1000   贷固定资产20000累计折旧19000    收到报废车补贴比如2500   借存款2500  贷固定资产清理2500 这里补贴就不交增值税了吧？还有就是   把余额借固定资产清理1500贷营业外收入1500这样做对不对？

邹老师 解答

2020-06-11 16:47

你好，这个补贴计入营业外收入就是了，不需要通过固定资产清理科目核算的 
原值20000，折旧19000，残值1000
借；固定资产清理1000 ， 累计折旧  19000， 贷；固定资产20000
借；资产处置损益1000 ，贷；固定资产清理1000 
收到报废车补贴比如2500 ，借；银行存款，贷；营业外收入

水清清 追问

2020-06-11 16:51

奥，这个资产处置收益也就是营业外支出意思一样是吧。

邹老师 解答

2020-06-11 16:52

你好，意思是差不多，但是科目是不同的

水清清 追问

2020-06-11 16:53

如果没有用19年新制度报表是不是计入营业外支出也行？

邹老师 解答

2020-06-11 16:54

你好，需要通过资产处置损益科目核算才是的

水清清 追问

2020-06-11 17:04

那这个如果是往年的，是不是营业外收入就得入以前年度损益调整了，是不是会涉及所得税汇算之前的需要调整，有点麻烦

邹老师 解答

2020-06-11 17:05

你好，跨年的损益事项，需要通过以前年度损益调整科目核算，会涉及汇算清缴的调整