老师请问，公司发的餐补我没有申报个税，帐上我直接这样做的， 借：管理费-福利费 贷：银行存款 现在要申报个税的话我帐上应该怎么改啊？？

晨光 追问

2020-06-11 16:27

是的，那我帐的需要改吗？

江老师 解答

2020-06-11 16:27

这个账也不是福利费，是属于工资核算

晨光 追问

2020-06-11 16:31

正确的应该是，
计提福利费时，借：管理费-福利费。贷：应付职工薪酬-员工福利费
发放时，借：应付职工薪酬-员工福利费。贷:库存现金
是这样吧？

江老师 解答

2020-06-11 16:32

不存在计提福利费，福利费是凭发票报销处理。如果发放现金，就是工资补贴，不是福利费。

晨光 追问

2020-06-11 16:33

那我应该在管理费，应付职工薪酬科目下增加工资补贴这个科目明细，是吧？

江老师 解答

2020-06-11 16:37

一、借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
二、借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款（或库存现金）
不管财务账如何核算，不改变属于工资的性质，需要合并计入工资缴纳个的所得税的

晨光 追问

2020-06-11 16:38

哦，好的，老师那我之前的应该怎么改呀？

江老师 解答

2020-06-11 16:39

我上面写的分录就是正确的分录，工资就是需要申报个税，没有申报个税的工资也是无法在企业所得税税前列支的工资费用。

晨光 追问

2020-06-11 16:44

好的，谢谢老师

江老师 解答

2020-06-11 16:50

祝学习进步，工作顺利