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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2020-06-11 11:36

截图是一般纳税人，小规模，小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入 
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入

maize老师 解答

2020-06-11 11:37

1.转入固定资产清理
借：固定资产清理
        累计折旧
     贷：固定资产原值
2.清理发生收入、费用、和应纳税额
(1)清理收入
借：银行存款1000
     贷：固定资产清理1000
 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算)
借：固定资产清理 1000/(1+3%)*2%
     贷：应交税费——应交增值税1000/(1+3%)*2%
借：应交税费——应交增值税1000/(1+3%)*2%
     贷：银行存款1000/(1+3%)*2%
3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。
借：营业外支出
     贷：固定资产清理
或借：固定资产清理
         贷：营业外收入

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一般纳税人如果取得增值税专用发票，就可以找扣进项税，因此不计入固定资产账面价值。小规模纳税人不能抵扣进项税，因此全部计入固定资产的成本
2017-07-27 13:40:18
您好，这个不分的 只是小规模纳税人不可以取得专票
2019-12-26 11:25:56
帮对方代购的话，那么购买方用对方的信息，可以开具增值税专用发票。货款应该是一般纳税人付。
2018-11-08 19:18:29
你好，按小规模纳税人税率
2021-01-28 16:05:21
截图是一般纳税人，小规模，小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入
2020-06-11 11:36:18
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