小规模企业，代开专用发票，当月立即扣款，请问这个完整分录怎么写？

A0小茹 追问

2020-06-10 19:40

开出立即扣税的，能计入已交税金吗？我有点不明白为什么是应交增值税

江老师 解答

2020-06-10 19:42

可以计入已交税金，按一般纳税人的账务进行处理。

A0小茹 追问

2020-06-10 19:48

好的明白了，应交增值税月末需要结转吗

江老师 解答

2020-06-10 19:51

应交增值税月末可以结转，也可以年末一次性结转处理。
当然月末结转一次，这样账务处理更清晰

A0小茹 追问

2020-06-10 20:06

结转到那里去？按照第一个分录的话

江老师 解答

2020-06-10 20:08

结转计入应交税费——应交增值值税（转出未交增值税）科目，最后转入了应交税费——未交增值税科目

A0小茹 追问

2020-06-10 20:12

如果没有超过30万的话，除去代开专用发票，这个最后要计入哪里

江老师 解答

2020-06-10 20:15

这个直接就是会有一个减免税的分录，专项发票是需要交税的不免税
减免税分录是：
借：应交税费——应交增值税（减免税费）
贷：营业外收入——减免税费