请教老师：1.如果收到发票，比如分录 借：管理费用-招待费87 应交税费-应交增值税-待认证进项税额13，贷：银行100， 2.发票认证时：借：应交税费-应交增值税-进项税额13 贷：应交税费-应交增值税-待认证进项税额13，3.如果发现这笔不符合抵扣条件，需转出，分录借：管理费用-招待费13 贷：应交税费-应交增值税-进项转出13 再结转转出金额，分录：借：应交税费-应交增值税-进项转出13 贷：应交税费-应交增值税进项税额13，请问老师每一笔是否正确？或有无简便方法？ 其次，账面期末增值税进项税额是否等于当月申报增值税期末留抵税额？

明月cc 追问

2020-06-10 18:36

可否写出正确的分录呢？结转增值税我暂不会，
其次第二个问题是：账面期末增值税进项税额是否等于当月申报增值税期末留抵税额？

辜老师 解答

2020-06-10 18:42

借，应交税费～应交增值税～进项税转出，应交税费～应交增值税～销项税，贷，应交税费～应交增值税～进项税，应交税费～应交增值税～转出未交增值税

辜老师 解答

2020-06-10 18:43

进项税余额不等于留底税额的

明月cc 追问

2020-06-10 18:44

那每月申报增值税时，申报表上的期末留抵税额是等于账面的哪些科目之和？

明月cc 追问

2020-06-10 19:07

如果申报时期末有留抵税额是不是应该是应交税费-未交增值税的借方余额？

辜老师 解答

2020-06-10 19:08

是的，是未交增值税的借方余额

明月cc 追问

2020-06-10 19:16

、收到进项：借：应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税
2、开出增值税发票：贷：应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税
销项 -  进项  = 本月 应该交税金
（销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 --  未交增值税》科目，月末，《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0）
那么，销项-进项等于税金，做分录时，是不是要做他们的相反分录，因为原本进项是在借方，销项在贷方，做相反分录，增值税进项、销项月末余额才会都为0，对否？

辜老师 解答

2020-06-11 08:04

是的，你的理解是对的