资料一】某公司为一家增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13％。2019年年初，资产负债表中“货币资金”项目年初借方余额为520万元，“应收票据”项目年初借方余额为50万元，“应收账款”项目年初借方余额为234万元，“合同负债”项目年初借方余额为80万元，“盈余公积”项目年初贷方余额为640万元，“未分配利润”项目年初贷方余额为150万元。2019年度该公司发生如下经济业务： （1）5月1日，外购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款100万元，增值税税额13万元，供货方为该公司代垫运费2万元，增值税税额0.18万元，款项尚未支付，材料已验收入库。 （2）5月15日，持有的面值为50万元的不计息商业承兑汇票到期，债务人暂时无力偿还款项。 （3）6月30日，将自产的产品发放给本单位的管理人员，该产品成本20万元，市场售价30万元（与计税价格一致）。 （4）7月15日，销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为39万元，商品已发出。该批商品的实际成本为200万元。上年已经预收该批商品的款项80万元，剩余货款于销

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2020-06-10 13:08

2.借应收账款50
贷应收票据50

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2020-06-10 13:09

3.借管理费用33.9
贷应付职工薪酬～非货币性福利33.9

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2020-06-10 13:09

借应付职工薪酬非货币性福利33.9
贷主营业务收入30
应交税费销项税3.9

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2020-06-10 13:09

借主营业务成本20
贷库存商品20

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2020-06-10 13:10

4.借预收账款80
银行存款259
贷主营业务收入300
应交税费销项税39

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2020-06-10 13:11

借主营业务成本200
贷库存商品200

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2020-06-10 13:12

5.货币资金科目数字
520+259=779

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2020-06-10 13:13

应收账款科目数字
234+50=284

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2020-06-10 13:13

盈余公积科目数字
640+90*10%=649

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2020-06-10 13:14

利润分配未分配利润
150+90*90%=231