请问老师，应交税费-应交增值税和应交税费-未交增值税怎么区分？什么时候应该用应交，什么时候用未交？小规模纳税人到税务局代开发票，代开发票已经交完税了，自开发票还没交税，为什么代理公司给我做的会计分录 都是借银行存款，贷主营业务收入和应交税费-未交增值税呢？

如果呢 追问

2020-06-10 10:17

所以自开发票的时候应该是贷 应交税费-应交增值税，月末结转时是借应交税费-应交增值税，贷应交税费-未交增值税，次月缴纳是应交税费-贷未交增值税，贷银行存款吗？  
如果是的话，代开发票已经交完税了，怎么做账呢？

小云老师 解答

2020-06-10 10:34

是的，如果你是小规模月底不需要结转到未交增值税都可以
代开票也是上面那样做，只是交税那笔分录不等次月当时就做了

如果呢 追问

2020-06-10 10:48

也就是说我这个企业，自开时可以记 贷应交税费应交增值税，月末计提借税金及附加，贷应交税费应交增值税吗？需不需要计提啊。。。次月如果需要缴纳就缴纳就贷银行存款，免税不需要缴纳的话就贷营业外收入是吗？那这个缴纳税款支出或者营业外收入，是算次月的，还是算本月的呀？

小云老师 解答

2020-06-10 10:49

平时确认收入一起贷应交税费-应交增值税就行了，不用额外做什么，次月就交了，免税就当月转到营业外收入