老师，个别报表中净利润扣除了公允价变动后不在扣除未实现的交易吗？

未完147 追问

2020-06-10 10:07

老师，第三问不是还应该减去内部未实现的交易么

舟舟老师 解答

2020-06-10 10:08

个别报表权益法是都要考虑的
合并报表权益法只需要考虑合并日公允的影响，不用考虑内部交易

未完147 追问

2020-06-10 10:12

之前合并报表中内部交易有抵消，可是这第三问问的是个别报表，那也怎么不减去内部未实现的交易呢？

舟舟老师 解答

2020-06-10 10:21

这题是合并，个别报表是成本法核算，不涉及净利润的调整
所以第三题应该问的合并报表零利润的调整

未完147 追问

2020-06-10 10:28

老师，第三题问的是A公司的，他不是个别报表吗？

舟舟老师 解答

2020-06-10 10:37

本题是站在甲公司的角度来考虑合并事项
第三题，把问题说全了，即甲在编制合并报表时，对A公司净利润如何调整

未完147 追问

2020-06-10 10:54

老师，那第三问资产减值损失金额怎么来的?第六问怎么还有应收账款的分录？

舟舟老师 解答

2020-06-10 11:21

第三问是购买日，被投资方自身应收账款的处理
个别报表没有计提减值，但是实际收款时少了200
借：银行存款3720
资产减值损失200
贷：应收账款3920
在合并角度，购买日已经确认了该减值（借：资本公积200，贷：应收账款200），所以被投资方个别报表的资产减值损失200，和贷方应收账款其中的200要冲回
借：应收账款200
贷：资产减值损失200

舟舟老师 解答

2020-06-10 11:21

第三问的应收账款，是内部交易形成的，要冲回