如果购买方要退货，退的货是发票清单里面的一项商品，例如发票清单里面有中性笔，计算器，购买方要退了中性笔这个商品，直接在开票软件中开红字信息表，红字信息表的内容也是退货的中性笔，那销售方是否按购买方开的红字信息表直接开负数发票给他，还是在购买方还没开红字信息表之前，先开一张退货的正数发票给他，让购买方进行抵扣后再根据销售方开的发票在申请红字信息表 ，还是购买方直接开退货红字信息表，红字信息表上没有发票号码和发票代码，还有购买方开给我们的红字信息表是要盖购买方公司的发票专用章，还是公章，还是？？

Yuner~小不点 追问

2020-06-10 09:55

那如果购买方开的红字信息表是之前销售方开给购买方发票清单中的一项商品，现在要退货，例如上题我说的要退中性笔，那购买方开的红字信息表在购买方那里是否勾选抵扣，还是勾选不抵扣？？

UU老师 解答

2020-06-10 10:02

您好，可以只开其中一项商品的红字发票，是否抵扣按照购买方情况勾选，如果该正数发票购买方已勾选认证抵扣税款，则填抵扣，如果该正数发票购买方还没勾选认证抵扣税款，则填不抵扣。

Yuner~小不点 追问

2020-06-10 10:16

那如果购买方勾选不抵扣，销售方是按购买方给的红字信息表开具负数发票，开完负数发票销售方是否要给购买方发票联和抵扣联？?还有销售方到时做账，分录要怎么写，报税时要怎么填

UU老师 解答

2020-06-10 10:35

您好，对方勾选不抵扣是指之前的正数发票尚未抵扣，开好的红字发票需要给购买方发票联和抵扣联。销售方做销售退回，冲减之前做的收入和成本：
借：主营业务收入
贷：银行存款
应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）
借：库存商品
贷：主营业务成本
申报增值税时填写附表一，本期销售情况，直接按照全月总的开具专用发票的销售额、销项税额减去该红字发票销售额、销项税额填写。

Yuner~小不点 追问

2020-06-10 10:43

那如果是当月进货，当月退货，购买方当月开红字信息表，购买方当月的货款还没有支付，下个月才给货款，销售方当月开了负数发票后要怎么做分录？？报税要怎么填

UU老师 解答

2020-06-10 10:48

您好，当月进货当月退货，如果还没确认收入，可以直接按退货后的金额确认收入，如果已经确认收入，同样做以上分录冲减收入和成本，尚未支付货款银行存款科目改为应收账款即可。
报税时按照按照全月总的开具专用发票的销售额、销项税额减去该红字发票销售额、销项税额填写。

Yuner~小不点 追问

2020-06-10 11:31

如何知道有没有确认收入？?还有当月退货销售方是按当月进货减去退货后的金额再打折扣后的金额开票给购买方？？还是按进货金额打完折扣后再减去退货后的金额开给购买方？？

UU老师 解答

2020-06-10 11:37

您好，您是销售方，是否确认收入要看您公司会计有没有做确认销售收入的会计分录。
如果有折扣，当月卖货又退货，退货后再开票就不用开红字发票了，直接按当月进货减去退货后的金额再打折扣后的金额开票给购买方就行，也就是实际卖出去多少开多少。
如果已经开了打了折的销售发票，又发生了退货，要开红字，应该按照退货的这部分折扣后金额开具。

Yuner~小不点 追问

2020-06-10 13:40

开在发票上的折扣怎么算出来的？？例如：复印纸：数量125  单价28.14  金额：3517.5   假如打4.5%  那是不是这样算：3517.5*（1-4.5%）=3359.21，这样对？那退货部分折扣后的金额就是3359.21，按3359.21这个数开负数发票？？这种算法是属于商业折扣，还是销售折让？？

UU老师 解答

2020-06-10 14:27

您好，算法是对的，可以直接按照折扣后金额开红字发票，也可以开具原价减折扣的红字发票（与正数打折发票相同，有原价有折扣额）。
打折属于商业折扣。如果未打折出售，出售后给予一定折扣（不退货）属于销售折让。