老师您好，请问这道题的参考答案中 1、为什么每年固定成本为什么是36000呢？ 2、为什么每年折旧是60000，而不是300000*2/3*1/5=40000呢？ 3、为什么第五年投资现金流是75000而不是回收的初始投资300000*1/3=100000呢？

淡淡的书包 追问

2020-06-09 23:49

老师您好，请问最后回收的1/3是残值吗？我在网上看到有人说回收残值是不用交所得税的

淡淡的书包 追问

2020-06-09 23:52

残值收入是对于“账面余值”的回收，不属于利润表中的收入项目，不在税前利润中考虑，不需要纳税的。只有残值收入与账面余值的差额计入营业外收支，在税前利润中考虑，影响所得税。

王茫茫老师 解答

2020-06-09 23:54

回收残值交不交所得税是根据税块是否有差异来计算的，比如本题，假如税法规定5年折旧，期末无残值，则每年折旧6W,5年折旧后账面价值等于0，而你把一个账面价值为0的东西出售后取得100000的残值收入，这就需要缴纳所得税，如果税法规定5年折旧，期末残值100000，则你每年只能计提（300000-100000）/5=4W的折旧，计提5年后账面价值为100000，你把100000的东西卖了100000并没有赚到钱，所以不交所得税

淡淡的书包 追问

2020-06-09 23:55

哦哦，所以这道题是默认当时的税法是全部折旧，期末无残值对嘛

王茫茫老师 解答

2020-06-10 00:05

是的，根据答案的话可以判断出来

淡淡的书包 追问

2020-06-10 00:07

嗯嗯，我一开始没有看答案做，就按照我之前和您讲的自己的想法做了，请问一下我的做法有问题吗？如果在做题时不知道答案默认税法是那样的

王茫茫老师 解答

2020-06-10 00:27

他这个题本身出的也不干净，漏洞很多，默认税法折旧年限与会计折旧年限一致，期末回收残值不需要缴纳所得税

淡淡的书包 追问

2020-06-10 01:10

好的谢谢老师

王茫茫老师 解答

2020-06-10 08:35

不客气，很高兴能够帮助到你