2018年1月1日星海公司支付价款525730元，另支付相关税费1000元，购入当日发行的面值为500000元、期限为3年、票面利率8%、于每年12月31日付息一次、到期还本的A公司债券，按照业务管理模式分类为以摊余成本计量的金融资产，星海公司取得债券时的实际利率为6%。2018年12月31日，A公司债券的公允价值为520000元；2019年9月1日，星海公司将该债券出售，取得转让收入546000元。 要求：做出星海公司有关该债券投资的全部会计处理。 星海公司支付价款525730元，另支付相关税费1000元，购入当日发行的面值为500000元、期限为3年、票面利率8%、于每年12月31日付息一次、到期还本的A公司债券，按照业务管理模式分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，星海公司取得债券时的实际利率为6%。2018年12月31日，A公司债券的公允价值为520000元；2019年9月1日，星海公司将该债券出售取得转让收入546000元。 做会计分录 第三个是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 也是做会计分录 谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-06-09 21:40

借 其他债权投资 面值  500000
其他债权投资 利息调整  26730
贷 银行存款   526730

借 应收利息   40000
贷 投资收益    526730*6%=31604
其他债权投资   利息调整  8396

520000-（526730-8396）=1666
借 其他债权投资 公允价值  1666
贷 其他综合收益   1666

借 银行存款   546000
贷 其他债权投资 面值  500000
其他债权投资  利息调整   18334
其他债权投资  公允价值  1666
投资收益   26000

亡梦爱人i 追问

2020-06-09 21:59

老师  这个是以摊余成本计量的金融资产吗，

亡梦爱人i 追问

2020-06-09 22:00

还有以公允价值计量且其变动计入当期损益和计入其他综合收益的金融资产

亡梦爱人i 追问

2020-06-09 22:00

麻烦老师  这一块不太懂  谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-06-09 22:03

这是第二种，
第一种的处理是
借 其他债权投资 面值 500000
其他债权投资 利息调整 26730
贷 银行存款 526730

借 应收利息 40000
贷 投资收益 526730*6%=31604
其他债权投资 利息调整 8396


借 银行存款 546000
贷 其他债权投资 面值 500000
其他债权投资 利息调整 18334
投资收益 差额部分


第三种

借 交易性金融资产  525730
投资收益    1000
贷 银行存款 526730

借 应收利息 40000
贷 投资收益 40000



借 公允价值变动损益   25730
贷 交易性金融资产  25730

借 银行存款 546000
贷 交易性金融资产  520000
投资收益 26000

亡梦爱人i 追问

2020-06-09 22:04

谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-06-09 22:04

不客气，祝你工作愉快。