老师您好，我们是小规模企业，请问我之前是3%开的税率开的发票，交了税，现在要冲红的时候也是按3%冲红，现在按照1%的给他们重新开了，这个税率有变化要怎么做账，我按照正常的来的应交税费就在借方，是不是做错了呢，正确的应该如何做账

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2020-06-09 17:32

您好，按1%开票，假设开票金额1000，税额10，分录如下。
借：应收账款 1010
贷：主营业务收入 1000
贷：应交税费-应交增值税 10

激昂的小鸭子追问

2020-06-09 17:51

之前3%税率已经缴税了，那本月在申报的时候减去之前多交的2%的税嘛

大海老师解答

2020-06-09 17:57

本月申报时冲3%，再正常申报1%。老师举例说明吧。
1、之前按3%征收率开票纳税，
借：应收账款 1030
贷：主营业务收入 1000
贷：应交税费-应交增值税 30
2、现在冲红，开具红字发票
借：应收账款 -1030
贷：主营业务收入 -1000
贷：应交税费-应交增值税 -30
3、然后再正常按1%开票纳税
借：应收账款 1010
贷：主营业务收入 1000
贷：应交税费-应交增值税 10