老师 你好，我想问下，销售商品，是不是确认主营收入后，就可以结转成本了，还是说等到月末的时候再结转成本

梦里人 追问

2020-06-09 16:52

老师 ，你好，在小企业会计准则下面，增值税月末不结转，那么计提的时候：借：税金及附加 贷：应交税费-应交增值税 对吗？下月缴纳的时候：借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 对吗？

许老师 解答

2020-06-09 16:58

不是的哦   增值税
借：银行存款  贷：主营业务收入   应交税费-应交增值税-销项税额
进项税额的话  也是同理
实际交税
借：应交税费-应交增值税   贷：银行存款
你说的税金及附加   是在增值税等基础上计算的税种，是另一回事哦

梦里人 追问

2020-06-09 17:01

哦哦哦 是的 我说混了，那企业会计准则下，增值税要结转是怎么处理呢？结转的金额是销-进的金额嘛？

许老师 解答

2020-06-09 17:02

结转的话
借：应交税费-应交增值税-销项税额    贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税    贷：应交税费-应交增值税-进项税额

梦里人 追问

2020-06-09 17:04

好的，老师，也就是分开结转 对吗？等到下月银行扣款增值税，就是 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款，对吗？那进项税呢？结转后就不用管了嘛？

许老师 解答

2020-06-09 17:05

嗯嗯，是的  分别结转  销项税/进项税 期末余额  是0   就可以了

梦里人 追问

2020-06-09 17:08

好的 老师，谢谢你，你说了后，很清晰了，也就是要结转，就都结转到未交增值税里面，应交税费的余额是0.

许老师 解答

2020-06-09 17:09

嗯嗯 是这个意思
不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢