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- 送心意
慧老师
职称： 税务师,中级会计师
2020-06-09 15:22
你好，专利费用应该计入办公费，不是首次申请的不能加计扣除
相关问题讨论
研发支出会计分录（研发开始到结束）
1.研发阶段和开发阶段分录
借：研发支出——费用化支出 （研究阶段）
——资本化支出 （开发阶段）
贷：原材料/应付职工薪酬/银行存款
2.已达到可使用状态时
借：管理费用 （按月结转管理费）
无形资产 （已达到可使用状态）
贷：研发支出——费用化支出
——资本化支出
3.研发失败的
把前期计入无形资产的支出全部转费用
借：管理费用-研发费用
贷：无形资产
4.研发成功新产品入库后销售
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：研发支出-资本化支出
2021-05-23 12:57:38
你好，专利费用应该计入办公费，不是首次申请的不能加计扣除
2020-06-09 15:22:58
一、在中国境内（不含港、澳、台地区）注册满一年的企业，近三年通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。
二、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。
三、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。
四、高新技术产品（服务）收入及其技术性收入的总和占企业当年总收入的60%以上。
五、近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：
1．最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；
2．最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；
3．最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
六、企业自主知识产权数量、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、销售与总资产成长性等四项指标综合得分达到71分(含71分)以上。
高新企业认定的四项指标：
国家级高新技术企业认定采取评分制：总分为100分，要达到71分（包括71分）以上才能通过评审。它分为四项指标：
一、核心自主知识产权（30分）
有近三年的1个发明专利或6个实用新型专利或6项软件著作权。
二、科技成果转换能力（30分）
三、近三年的销售收入、总资产成长性指标（20分）
（近三年的专项审计报告必须在高新办指定的会计事务所出示的才
2015-11-06 08:55:43
不正确，你单位的业务属于混合销售，应该按销售缴纳增值税，而不是按服务缴纳
2018-04-09 20:25:55
盘点现金和核对银行存款
1、库存现金
现金账上不能出现负数；核对现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定。
2、银行存款
往来账项的核对、确认、催收、清理
1、应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳入考核，做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险；
2、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等；
3、预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象；
4、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理；
5、其他应付款中关联方资金占用是否付息，比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润；
6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。
投资类资产的确认
1、关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿；
2、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益；
3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。
费用的报销和票据的取得
1、按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账；
2、按照配比原则，分配已支付的费用；
3、关注预（计）提、待摊费用余额是否合理；
4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员。
税务处理要注意的地方
1、检查当年的税费缴纳情况；
2、检查发票的使用情况；
3、检查企业当年的账务处理；
4、检查摊销和计提情况。
2022-02-22 21:16:00
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