@朴老师 您好 小规模纳税人去年年底还有应交税费 应交增值税贷方余额怎么调账呢？上午问您的那个小规模进货时 计入进项税额科目，今年调整增加库存，贷：进项税额转出，小规模申报表也没有这个附表啊，是不是账务上处理一下就可以呢？

跳探戈的蚂蚁 追问

2020-06-09 13:09

小规模的收入低免税

朴老师 解答

2020-06-09 13:14

那这个计入营业外收入的，就是减免税的

跳探戈的蚂蚁 追问

2020-06-09 13:17

借：应交税费～应交增值税贷：营业外收入～减免税，冲平上年的应交增值税贷方余额对吗？太乱了

朴老师 解答

2020-06-09 13:24

是的，就是这样冲的

跳探戈的蚂蚁 追问

2020-06-09 13:59

老师请问  小规模的上年应交增值税有期末贷方余额，建期初帐是这个期初数据应该放在那个明细下面呢？

朴老师 解答

2020-06-09 14:03

就是应交税费应交增值税的里面

跳探戈的蚂蚁 追问

2020-06-09 14:14

对啊，这个前同事设置了好多，进项税额 销项税额 进项税额转出等等的二级科目，是不是把这些明细全删除了了，在应交税费下  设置应交增值税科目把期初余额直接填在这里就可以呢。

朴老师 解答

2020-06-09 14:22

是的，小规模没有进项销项的这种明细科目

跳探戈的蚂蚁 追问

2020-06-09 14:24

因为今年的帐已经做了2个月了有销项，销售的时候不是得价税分离吗？所以现在期初的销项税额这个明细科目不让删除，这怎么处理呢？

跳探戈的蚂蚁 追问

2020-06-09 14:27

把去年的余额计入销项税额贷方可以吗？今年直接一笔借：应交税费～应交增值税贷：营业外收入冲平，这样行得通吗？

朴老师 解答

2020-06-09 14:36

这个删除不了，你可以不用，２.这个分录就是这样做的

跳探戈的蚂蚁 追问

2020-06-09 14:39

不行，调整时需要选到二级科目，也不能做一笔借：应交税费～应交增值税进项税额  贷：营业外收入吧？

朴老师 解答

2020-06-09 14:43

你这个分录到三级科目了