2020年5月增值税销项税额500元，增值税进项税额100元，加计抵扣10%进项后，应缴增值税为500-100-10=390，请问5月关于增值税的分录和6月关于增值税的分录分别应该怎么写呢？

成就的短靴 追问

2020-06-09 10:28

好的，请问进项和销项转入未交增值税的分录应该怎么写呢？

小云老师 解答

2020-06-09 10:32

进项和销项的差额转入未交增值税就行了

成就的短靴 追问

2020-06-09 10:33

可以麻烦老师写一下分录吗？谢谢

小云老师 解答

2020-06-09 10:40

这个就是差额转入未交增值税的分录
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 400 贷：应交税费-未交增值税400

成就的短靴 追问

2020-06-09 10:44

请问“销项税额”和“进项税额”科目需要先转入“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”吗？

小云老师 解答

2020-06-09 10:45

月底的时候不需要，年底一并结转

成就的短靴 追问

2020-06-09 10:53

好的，年底的分录麻烦老师写一下可以吗？

小云老师 解答

2020-06-09 11:03

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（进项）
借：应交税费-应交增值税（销项） 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

成就的短靴 追问

2020-06-09 11:07

好的，老师，请问最后写的这两笔分录只需要在年末写，月末不需要写的原因是什么呢？

小云老师 解答

2020-06-09 11:11

会计准则就是这样规定的

成就的短靴 追问

2020-06-09 11:26

好的，谢谢老师

小云老师 解答

2020-06-09 11:27

不客气，祝你工作顺利！方便请五星好评一下，谢谢！