老师，我在12月份取得一张发票未抵扣，2月份才抵扣的，但是税款所属期还是一月份，我是不是应该在一月份就要做账务处理呢 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-待认证进项税额 借：应交增值税-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额

十月 追问

2020-06-09 10:17

取得的当月12月份没有认证，二月份在申报一月份所属期的税款之前抵扣了，相当于还是抵扣的一月份增值税

立红老师 解答

2020-06-09 10:22

你好，那就是说相当是1月份证认抵扣的。如果是这个，您上面的处理是对的。

十月 追问

2020-06-09 10:25

老师我上面的分录好像写的有点问题，进项税额每个月也需要跟销项税额一样结转到未交增值税吗，是不是直接借：应交税费-应交增值税-进项税额 
贷：应交税费-待认证进项税额 
这样处理就可以了

立红老师 解答

2020-06-09 10:28

你好，如果您之前是先计入了待抵扣进项，是需要先将待抵扣进项转入进项税额的。

十月 追问

2020-06-09 10:34

做销项税额结转的时候是
借：应交税额-应交增值税-销项税额
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
那我这种上月没有认证抵扣，当月认证抵扣，月底结转，老师麻烦指导一下完整分录该怎么做呢

立红老师 解答

2020-06-09 10:38

你好
如果之前是计入待认证进项税税
现在先做
借，应交税费——应增进
贷，应交税费——待认证进项
再做
借：应交税费——应增（销）
贷：应交税费——应增（进）
贷，应交税费——应增（转出未交增值税）

借：应交税费——应增（转出未交增值税）  
贷：应交税费——未交增值税

十月 追问

2020-06-09 10:39

借：应交税费——应增（销）不好意思老师，这步没看懂

十月 追问

2020-06-09 10:40

是销项减进项的意思吗

立红老师 解答

2020-06-09 10:42

你好
借：应交税费——应增（销）
贷：应交税费——应增（进）
贷，应交税费——应增（转出未交增值税）
这步是将销项与进项的差额转到转出未交增值税中。