假设2016年11月存货的成本100，计提的跌价准备5 ，那么在2017年1月结转后的资产负债表上的存货金额是100还是95？

浪漫人生 追问

2020-06-09 08:29

那如果2017年2月，存货市场价格是90，那计提的跌价是用100-90，还是95-90呢？

bamboo老师 解答

2020-06-09 08:30

存货市场价格是90 计提的跌价是用95-90

浪漫人生 追问

2020-06-09 08:32

对了，2016年存货成本是100 ，突然在2017年1月直接写成95，那这不用消掉之前的100吗？这个要怎么做分录？

bamboo老师 解答

2020-06-09 08:35

借：资产减值损失 5
贷：存货跌价准备 5

浪漫人生 追问

2020-06-09 08:38

存货成本100不用做分录结转出去吗？

bamboo老师 解答

2020-06-09 08:41

存货成本100不用做分录结转出去

浪漫人生 追问

2020-06-09 08:46

分录是不是 在2016年12月时
                     借存货100
                         资产减值损失5
                          贷银行存款100
                               存货跌价准备5 

所以在2017年1月，如果直接就将存货的金额写成95
         那科目不是多了一个借存货95了？

bamboo老师 解答

2020-06-09 08:52

不是的 只写我上面一笔分录就好了啊 
存货减少5 直接就是95了

浪漫人生 追问

2020-06-09 08:57

就是写了你的分录后，分录是不是 2016年12月，未在资产负债表日，账上的客户不是这样吗？
借存货100
资产减值损失5
贷银行存款100
存货跌价准备5

bamboo老师 解答

2020-06-09 08:58

怎么会有银行存款？

浪漫人生 追问

2020-06-09 08:59

存货(库存商品)是一开始用现金买来的呀

bamboo老师 解答

2020-06-09 09:02

一开始买回来就已经入账了 年末不需要再做分录了啊 你再做一次 银行存款余额不是不对了么？

浪漫人生 追问

2020-06-09 09:06

不是重新做，就是只做一笔跌价准备。然后报表上的所有科目就跟我刚刚的一样了

浪漫人生 追问

2020-06-09 09:06

我是搞不明白，存货的100怎么可以直接跳成存货95

bamboo老师 解答

2020-06-09 09:08

存货金额本来是100然后计提了5的减值准备 然后账面价值就是100-5啊

bamboo老师 解答

2020-06-09 09:08

比如您有100块钱 有五块钱坏了 减去 是不是只有95了

浪漫人生 追问

2020-06-09 09:10

那固定资产在资产负债表日，也是列示差额(成本-累积折旧-减值准备）了？

bamboo老师 解答

2020-06-09 09:15

是的 固定资产在资产负债表日，也是列示差额(成本-累积折旧-减值准备）净值

浪漫人生 追问

2020-06-09 09:17

其实这个资产负债表日是什么来的？是更换下一年报表的意思吗？重新有期初金额的吗？

bamboo老师 解答

2020-06-09 09:18

是每个月的月末这一天为基准 年报的话就是12.31日
重新有期初金额的