老师，一个项目在没有审计结算前，我们采取预付款，预付了1330万元，现审计结算价格出来为2004万元，现在该怎么来处理这笔业务？（具体用会计分录演示）。另外还有一个问题，什么是结余资金，什么是结存资金，结存结余有什么区别？

陈诗晗老师 解答

2020-06-09 09:02

你之前预付 是放在预付账款科目处理的，现在结算按实际金额计成本 ，差额计应付账款 处理的。
借 Xx成本 
贷 预付账款   应付账款

结余资金就是收入-支出后余下的资金部分。
结存资金就是上期余下继续使用的部分。结存结余是指收入-费用后企业还要的盈余部分。

独醒 追问

2020-06-09 10:55

不是很明白你第一个问题的回答，我是行政单位会计，原来支付时是借，预付款，贷：财政拨款支出，现在审计结算后，怎么处理。

陈诗晗老师 解答

2020-06-09 11:04

你是建 的什么，是属于你的固定资产不

独醒 追问

2020-06-09 12:35

有点是在建工程，有点是其他应付款

陈诗晗老师 解答

2020-06-09 12:47

预付 
借 预付账款
贷 银行存款等

工程
借 在建工程
贷 预付账款
应付账款

独醒 追问

2020-06-09 13:04

老师，你没有明白我的意思，我不是说预付的时候怎么处理业务，意思是审计结算后怎么来核算的问题。

陈诗晗老师 解答

2020-06-09 13:09

这也没并不影响，你这审计后就是按你审计 结算金额 计在建工程就是了的
就是第二个分录。

独醒 追问

2020-06-09 13:15

审计结算后是不是这样，借：在建工程款2004万，贷：预付账款1330元，贷：应付账款674万。然后将在建工程款转为固定资产科目。

陈诗晗老师 解答

2020-06-09 13:19

是的，最后 从在建工转固定资产
对的，