总公司和分公司之间的企业所得税怎么算的呢？

宇飞老师 解答

2020-06-08 21:39

总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产
总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30.
计算公式如下:
某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30

宇飞老师 解答

2020-06-08 21:41

总机构缴纳50%，剩下的50由分支机构按照上面原则分摊。

板栗 追问

2020-06-08 22:14

老师，我有点听不懂。是这样的，我现在接手了一家分公司，总公司的帐，我是按其他企业一样正常做账报税就好嘛？有什么要注意的吗，可以当成独立核算的公司，不管彼此的情况吗

宇飞老师 解答

2020-06-08 22:19

你好，其他税都可以各自报各自的，所得税要合并起来计算，然后分摊。

板栗 追问

2020-06-08 22:22

季度的所得税要合并吗？

板栗 追问

2020-06-08 22:24

可是上传的报表都是各自的账本的数据，这样所得税报上去的数和报表对不上了，没问题吗？

宇飞老师 解答

2020-06-08 22:26

那你这个都是独立核算的了可能，目前关于这块每个地方税务局解读有差，按照税法规定是要合并算，而且分公司不用传报表，只填写一个缴纳数额，你这种应该就是当作两家公司了。建议和专管确认下口径。

宇飞老师 解答

2020-06-08 22:26

税法不管独立不独立，只要分公司都要并

宇飞老师 解答

2020-06-08 22:27

但是实际可能出于实际征管需要税务局又允许单独。