老师，1月份购进货物3662400元，并销售出去了，当月进项己作抵扣了，现在因货物不达标，全部退货，进项税要作转出，但是我从来没遇到过，不知道从何入手，请老师指点。

执子之手 追问

2020-06-08 20:27

销售开了增值税专票，

博言老师 解答

2020-06-08 20:29

那对方退货了，需要开具增值税红字发票，然后根据红字发票做纳税申报

执子之手 追问

2020-06-08 20:30

是对方开增值税红字发票吗？我该如何作账？如何申报？

博言老师 解答

2020-06-08 20:31

那我应该是理解错了，是您把货退了？还是销售出去，您的客户把货物退了？

执子之手 追问

2020-06-08 20:41

我的客户退给我了，我又退回给上家了。

博言老师 解答

2020-06-08 21:05

那这种情况，您应该开具红字销售发票；同时您应向您的供货商索要红字发票，做进项转出
分录做冲收入，冲成本
（1）冲销收入
借：银行存款（红字） 
贷：应交税金--增值税（销项税额） （红字） 
贷：主营业务收入 （红字） 
（2）冲销结转成本 
借：主营业务成本（红字） 
贷：库存商品（红字） 
（3）做退货处理
借：库存商品-（红字）
借：应交税金-应交增值税-进项税（红字）
贷：银行存款- （红字）

执子之手 追问

2020-06-08 21:09

我自己向税务局申请开具红字发票，并且也要向供应商要红票来冲减。那我抵扣部分呢？

博言老师 解答

2020-06-08 21:16

取得上家开具的红字发票做进项转出和退货会计处理