老师好。应付账款和预付账款可以重分类使用，我查看银行的付款回单，有的是冲应付账款，是 借 应付账款 贷 银行存款 有的是预付账款 是 借 预付账款 贷 银行存款，这里我不想设预付账款，如果我用应付账款代替预付账款科目，怎么做这个分录？

百合 追问

2020-06-08 13:53

老师好，针对于一家企业，不是既设应收，又设预收不是就乱了吗

小小老师 解答

2020-06-08 13:57

学员你好！不是的，预收是核算未发货但是收到的款项，应收是核算发了货尚未收到的款项，两者核算内容不一样。分开核算更能反映经济实质。如果预收货款放在应收负数，别人可能理解为销售退回等其他业务。

百合 追问

2020-06-08 14:18

那老师能给举例说明下，工作中如果遇到这样的情况，针对于同一个客户，既有应收，又有预收，那假如老板让我查这个客户的往来，该怎么弄？

小小老师 解答

2020-06-08 14:24

学员你好！如果是针对同一个客户，同一笔协议对应的业务应收和预收应该抵消以抵消后净额列式，如果是针对同一个客户，不同协议，需要区分，那些是预收的货款，哪些是应收的货款。向对方函证的时候最好是分协议来对账对方能更好完成对账工作。