老师好 1.请问之前财务做账时：社保费全额计入管理费用可以？ 2.公司有库存商品，可以不结转生产成本？

丫头 追问

2020-06-08 17:11

老师
1.你说的不是很理解。公司承担记费用，个人承担记其他应收款？
2.你说的不懂，麻烦解释下，谢谢

玲老师 解答

2020-06-08 17:25

公司承担的就比如管理部门的计管理费用，计提时借管理费用贷应付职工薪酬，个人的记，其他应付款发工资的时候从工资里扣寄在其他人付款，后面再交到社保局

丫头 追问

2020-06-08 17:43

缴纳时 借：管理费 其他应收款—代扣社保
贷：银行存款？
2.公司有库存商品，可以不结转生产成本，直接结销售成本？

玲老师 解答

2020-06-08 18:00

你好， 1 我发你完整的分录 清楚的还可以追问
2有销售时才结转对应的销售成本  自己生产的完工要先转到库存商品  

  1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种成本费用科目一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
               一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，
其他应付款一社保 (个人负担)
          一公积金( 个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
               一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款

丫头 追问

2020-06-08 19:59

2.自己生产的，材料有些不够生产成商品，这样可以不结转到库存商品？本有有销售可以直接结转销售成本？

玲老师 解答

2020-06-08 20:01

生产完工的结转到库存商品，没有完工的不结转到库存商品，本月有销售的结转销售成本，借主营业务成本贷库存商品，

丫头 追问

2020-06-09 08:22

谢谢老师，那结转增值税的分录？

玲老师 解答

2020-06-09 08:28

结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

丫头 追问

2020-06-09 08:57

老师可以不结转销项和进项吗，直接结转转出未交增值税？

玲老师 解答

2020-06-09 09:01

你好  正规是要结转的 ，就是上面的分录 ，把科目结转平了

丫头 追问

2020-06-09 11:05

好，谢谢老师

玲老师 解答

2020-06-09 11:26

您好，不客气的，祝您工作学习愉快