老师好，我们单位3月份—4月份工资未发放，工资也正常计提了，但是有位员工5月份离职了，要求之前的工资不要了，多给他缴纳三个月社保和住房公积金，分录应该怎么做？

李雪婷老师 解答

2020-06-07 22:29

或者直接交一个月社保公积金，冲相应金额3-4月计提的工资，分录

李雪婷老师 解答

2020-06-07 22:39

或者直接交一个月社保公积金，冲相应金额3-4月计提的工资的应付职工薪酬，后面交满3个月后，把剩余的应付职工薪酬和相应的管理费用冲掉
借：应付职工薪酬（一个月社保公积金）
贷：其他应收款—个人承担社保公积金
缴纳社保公积金的会计分录：
借：应付职工薪酬--社会保险费，公积金(单位部分)
       其他应收款--社会保险费公积金(个人部分)
贷：银行存款
三个月后，冲多余的工资
 借：管理费用—工资（红字）
贷：应付职工薪酬（红字）

李雪婷老师 解答

2020-06-07 22:41

第一种计提工资分录写错了，老师更正一下
按个人承担社保和公积金计提工资
借：管理费用（一个月的社保公积金）
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款—个人承担社保公积金
缴纳社保公积金后，冲掉个人承担的其他应收款

现代的月光 追问

2020-06-08 01:24

老师第一种缴纳完社保和住房公积金以后替他应收款怎么冲掉？

现代的月光 追问

2020-06-08 01:25

老师第二种，计提，和缴纳时都是借：应付职工薪酬是不是就重复了？

现代的月光 追问

2020-06-08 01:37

老师我理解的第二种分录是否正确请指导1. 计提时，借：管理费用 贷：应付职工薪酬，2.缴纳时借：应付职工薪酬，其它应收款 贷：银行存款 3.冲其他应收款 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款 4.冲掉剩余计提的工资时 借：管理费用（红字）贷：应付职工薪酬（红字）

李雪婷老师 解答

2020-06-08 08:44

老师第一种缴纳完社保和住房公积金以后替他应收款怎么冲掉？就是下面缴纳社保的分录，工资的其他应收账款（按我后面更正的分录，在贷方）与缴纳社保公积金一借一贷，余额为零
缴纳社保公积金的会计分录：
借：应付职工薪酬--社会保险费，公积金(单位部分)
其他应收款--社会保险费公积金(个人部分)
贷：银行存款

李雪婷老师 解答

2020-06-08 08:47

老师第二种，计提，和缴纳时都是借：应付职工薪酬是不是就重复了？
同学你好，不重复，第一个借方是因为3-4月工资已经计提进了费用里，冲3-4月计提产生的应付职工薪酬—工资，而第二个是计提社保公积金产生的应付职工薪酬（工资，社保，公积金都需要通过应付职工薪酬过度）

李雪婷老师 解答

2020-06-08 08:54

1. 计提时，借：管理费用 贷：应付职工薪酬（正确）
2.缴纳时借：应付职工薪酬，其它应收款 贷：银行存款 
更正为
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应收款（与缴纳社保的其他应收款方向是相反的，相当于缴纳社保是应收员工，支付工资是从员工处收回）
银行存款
3.冲其他应收款 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款（2分录更正后没有第三个分录了）