老师，企业间无息借款，出借方是要视同销售，确认销项税额的。这样计算出来的税款是填在增值税纳税申报表附列资料(一）中的吗？

虚心的荔枝 追问

2020-06-07 20:32

谢谢老师！比如我们企业无偿借款给其他企业50000元。其中视同销售缴纳增值税为：50000*6%*6%=180元是吗？

博言老师 解答

2020-06-07 20:40

不是的，视同销售是针对利息计税，如果是无息借款，参照同期银行贷款利率，比如是5年以上的借款，那利率适用4.9%
一年利息视同销售增值税50000*4.9%/1.06*6%
如果不是集团公司的无息借款，建议签订借款合同，把利率签订的尽可能低，减少企业税负

虚心的荔枝 追问

2020-06-07 20:48

老师按照你上面的公式的话就是一次借款50000元时一次性缴纳增值税50000*4.9%/1.06*6%，然后填入增值税纳税申报表附列表一中。这样销售额跟税额都要填。这样账务需要确认收入吗？

博言老师 解答

2020-06-07 21:28

您好，会计上做这个处理：
借：财务费用
贷：应交税费_应交增值税（销项税额）
但是需要注意无偿提供借款，所得税上不视同销售，所以汇算清缴的时候，要把这个财务费用调出来