请问老师，我公司收到股东转我们的备用金作为日常支出和发工资用，转到公司美元账户12万，当天汇率6.695, 换算成人民币803400元，请问这笔怎样入账？

Lius 追问

2020-06-07 16:42

我们是过了几天才转到人民币户的，当天的汇率是6.7064     人民币804768元，请问这个怎么分录

小林老师 解答

2020-06-07 16:44

您好，参考分录，借银行存款～人民币804768财务费用～汇兑损益-1368贷银行存款～美元803400借银行存款～美元803400贷其他应付款～x股东803400。

Lius 追问

2020-06-07 17:05

老师那期末调汇请问怎么调呢？

小林老师 解答

2020-06-07 18:41

您好，您与股东之间的往来实际是美元核算，若期末的汇率为x，则分录为借财务费用～汇兑损益12*（x-6.695），贷其他应付款～股东。无论x与6.695大小，分录不变，最多金额红字。

Lius 追问

2020-06-07 19:19

那调汇时是按月末最后一天的汇率吗

小林老师 解答

2020-06-07 19:40

您好，您的理解非常正确。

Lius 追问

2020-06-07 19:52

老师假如月末最后一天汇率是7.001  请问怎样计算呢？

小林老师 解答

2020-06-07 19:56

您好，根据您的描述，则分录为借财务费用～汇兑损益12*（7.001-6.695），贷其他应付款～股东。

Lius 追问

2020-06-07 20:00

老师为什么要12*  ?这是什么意思

小林老师 解答

2020-06-07 20:02

您好，因为是12万美元。

Lius 追问

2020-06-07 20:05

哦哦，我也真够傻的，明白了，老师期末调汇主要都调什么呢？我美元账户还有9元，金额太小，请问这个用期末调汇吗？

小林老师 解答

2020-06-07 20:09

您好，对于有外币账户核算，需要考虑外币汇率影响，虽然按人民币记账。您美元账户的9元看您核算要求，可以不调整。

Lius 追问

2020-06-07 20:15

哦，老师那假如我们下个月又收到13万美元，期末调汇怎样调整？

小林老师 解答

2020-06-07 20:42

您好，按期末汇率与入账时汇率差额调整即可。

Lius 追问

2020-06-07 21:10

只是用当期的13万进行期末调汇，不是累计之前的吧，本月收13万，到期末调汇时就是13*（期末汇率-入账汇率）是这样吧

小林老师 解答

2020-06-07 21:26

您好，看您的具体科目，若是其他应付款，可能考虑25万美元的影响。所以需要具体分析您要核算的科目。

Lius 追问

2020-06-07 21:41

我看之前会计做到应付账款里了，其实这股东打给我们的备注金日常支出用，是不是应该挂其他应付款呢？老师您能在给我多加几次提问吗

小林老师 解答

2020-06-07 21:44

您好，我没有增加提问的权利，您若需要哪个老师回复，您可以提问时直接注明请xx回复。按照您的描述，计入其他应付款是更贴近真实性。但是您的其他应付款是美元核算，所以需要每期确认汇兑损益。