工程结算分录是只有等竣工后才做的分录吗

十月 追问

2020-06-05 17:12

那老师您能不能帮我看下下面分录哪一步做错了，说工程结算要冲工程施工，但是按照我做的分录，工程施工已经被冲平了，不知道该怎么再冲工程结算了
1、收到甲方预付的款项：
借：银行存款
贷：预收账款
2、计提工人工资
借：工程施工-人工成本
贷：应付职工薪酬
3、发放工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
4、办理结算需要开票时：
借：预收账款
借：应收账款
贷：工程结算
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
5、收到甲方拨付的结算款
借：应收账款
贷：银行存款
6、确认成本
借：主营业务成本
贷：工程施工-人工成本
7、确认收入
借：主营业务成本
借：工程施工-合同毛利
贷：主营业务收入

庄老师 解答

2020-06-05 17:24

你好，这个不用做，
6、确认成本
借：主营业务成本
贷：工程施工-人工成本

十月 追问

2020-06-05 17:37

直接改为冲工程结算的分录吗？
借：工程结算
贷：工程施工 合同成本
贷：工程施工 合同毛利

庄老师 解答

2020-06-05 17:39

你好，是的是这样处理的，

十月 追问

2020-06-05 17:41

不好意思老师，实在被弄蒙了，那是不是确认收入的时候直接
借：工程结算
借：工程施工-合同毛利
贷：主营业务收入

庄老师 解答

2020-06-05 18:16

确认收入
借：主营业务成本
借：工程施工-合同毛利
贷：主营业务收入

十月 追问

2020-06-05 20:00

但是老师，但是分录里没有转入主营业务成本，您不是说把确认成本直接改为冲工程结算吗

十月 追问

2020-06-05 20:00

但是老师，但是分录里没有转入主营业务成本，您不是说把确认成本直接改为冲工程结算吗

庄老师 解答

2020-06-05 20:04

你好，这个不用做，
6、确认成本
借：主营业务成本
贷：工程施工-人工成本

庄老师 解答

2020-06-05 20:04

按完工百分比确认收入和成本，
借：主营业务成本
借：工程施工-合同毛利
贷：主营业务收入

十月 追问

2020-06-05 20:06

可是我还没有做主营业务成本的分录就能直接确认收入时跳到主营业务成本的科目吗

庄老师 解答

2020-06-05 21:42

你好，一般建筑按上面分录确认收入和成本

十月 追问

2020-06-05 21:45

那工程施工-人工成本到底要不要通过主营业务成本过渡呢，如果需要的话我您又说不用做，如果不需要您又说确认收入时成本的分录应该写：借：主营业务成本，我都被搞蒙了，不清楚到底要不要做

庄老师 解答

2020-06-05 21:54

你好，不用，最后完工结算时对冲，借工程结算，贷工程施工一合同毛利，合同成本

十月 追问

2020-06-05 22:06

老师您指的是对冲是整个工程结束吗，那平时办理结算时要不要对冲呢

庄老师 解答

2020-06-05 22:14

你好，平时不用对冲，工程完工验收结算后才