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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2020-06-05 15:55

 借：管理费用    
    贷：银行存款/现金     
抵减增值税税额， 
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）   
借：管理费用   负数

a奇 追问

2020-06-05 15:56

不做收入处理吗

a奇 追问

2020-06-05 16:00

可以这样做吗老师      借：应交税费-应交增值税（抵减税款）280元  贷：银行存款280元   借：营业收入280元  贷：应交税费-应交增值税（抵减税款）280元

maize老师 解答

2020-06-05 16:01

不能，按上面步骤做，这个按步骤，财会2016.22 （九）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。

按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。

a奇 追问

2020-06-05 16:43

老师一般纳税人和小规模纳税人的会计处理方式一样么？谢谢！

maize老师 解答

2020-06-05 16:50

是的，只是小规模没有减免税额，一般纳税人有这个

a奇 追问

2020-06-05 16:58

也就是说小规模的直接进费用，一般纳税人才按您说的方式处理是吗？ 好多老会计都说进营业外收入是怎么回事呢？

maize老师 解答

2020-06-05 17:08

不清楚，你看文件，我发文件

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