资料：大明公司 2018 年年初的负债总额为 2 200 000 元。其中流动负债 1 200 000 元，非流动负债 1 000 000 元。2018 年该企业发生如下业务： （1）向银行借入长期借款 500 000 元，存入银行； （2）预收某企业的购买材料的货款 20 000 元，存入银行； （3）向某公司预付货款 50 000 元，以存款支付； （4）归还短期借款 100 000 元； （5）购入材料，价税款合计 120 000 元，款项未付； （6）本年应付长期借款利息费用 40 000 元（到期一次还本付息）； （7）发行的应付债券到期，偿付债券本金 1 000 000 元； （8）计算本年应交税费共计 65 000 元，尚未交纳。 要求：计算大明公司 2014 年年末的负债总额、流动负债总额、非流动负债总额 各是多少？

陈诗晗老师 解答

2020-06-05 11:38

负债总额=220万+50万-2万-10万+12万+4万+100万+6.5万=380.5万
流动负债总额=120万+2万-10万+12万+6.5万=130.5万
非流动负债总额=380.5-130.5

激动的背包 追问

2020-06-05 11:57

5 月 1 日公司向红旗工厂购入 C 材料，增值税专用发票注明价款 100000 元， 增值税税款为 13000 元。红旗工厂给出的现金折扣条件为：2/10，N/30。材料验收入库，现金折扣不包括增值税；老师这个的会计分录怎么写呢？

陈诗晗老师 解答

2020-06-05 12:06

借 原材料  10万
应交税费  1.3万
贷 应付账款  11.3万

激动的背包 追问

2020-06-05 12:27

（3）分配本月工资费用：生产工人工资为46 000元，车间管理人员工资为24 000元，行政管理人员工资为16 000元，专设销售机构人员工资为14 000元，在建工程人员工资为25 000元。

（4）本月实际发生职工福利费25 000元。其中：生产工人职工福利费8 500元，车间管理人员为4 050元，行政管理人员为4 850元，销售人员为2 600元，在建工程人员为2 500元。

老师，这两个分录有什么区别吗？

陈诗晗老师 解答

2020-06-05 12:40

没有，都是计提处理的
借 生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
在建工程
贷 应付职工薪酬

激动的背包 追问

2020-06-05 15:09

（5）企业分别按照上述工资总额的10％、2%、1.5%、10.5%计提基本医疗保险费、工会经费、职工教育经费、住房公积金。

（6）以现金支付职工生活困难补助1000元，支付2500元补贴给食堂。

（7）以银行存款缴纳基本医疗保险费12 500元，职工住房公积金13 125元。

激动的背包 追问

2020-06-05 15:10

老师，这个怎么写分录格式呢？

陈诗晗老师 解答

2020-06-05 15:37

借 生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
在建工程
贷 应付职工薪酬
金额就是前面工资×比例。

借，管理费用3500
贷，应付职工薪酬3500
借，应付职工薪酬3500
贷，银行存款3500

借，应付职工薪酬12500➕
13125
贷，银行存款

激动的背包 追问

2020-06-05 15:49

（4）5 月 8 日公司与北方公司签订供货合同，销售商品一批，价款 200000 元， 应收增值税 26000 元。受到北方公司交来的预付款 100000 元，存入银行，并约定剩余货款在交货后付清；

（5）5 月 10 日以银行存款支付红旗工厂全部货款；

（6）6 月 28 日公司按照合同规定，将货物发送给北方公司，并开出增值税专用发票。发票上注明价款 200000 元，税款 26000 元。同时收到北方公司补付的货款存入银行； 

（7）7 月 20 日以银行存款支付购入 B 材料的货款； 

（8）9 月 1 日公司开出的不带息的商业汇票到期，以银行存款支付全部款项；

激动的背包 追问

2020-06-05 15:50

（9）10 月 20 日公司向南方公司销售产品一批，价款 1000000 元，税款 130000 元，原预收 1200000 元，结清货款退回余额。


（10）12月31日计算出本月应交纳消费税10000元.城市维护建设税5000元.教育费附加2000元。

要求：根据上述业务编制会计分录

激动的背包 追问

2020-06-05 15:51

老师，可以写一下格式吗？谢谢

激动的背包 追问

2020-06-05 15:52

（1）3 月 1 日向某公司购买 A 材料一批，增值税专用发票注明价款为 50000 元， 增值税税款为 6500 元，材料验收入库。公司开出一张面值为 56500 元.期限为 6 个月 的不带息的商业汇票，抵付货款；

（2）4月20日公司购入B材料一批，增值税专用发票注明价款80000元，增值税税额为10400元。材料验收入库，货款尚未支付；

（3）5 月 1 日公司向红旗工厂购入 C 材料，增值税专用发票注明价款 100000 元， 增值税税款为 13000 元。红旗工厂给出的现金折扣条件为：2/10，N/30。

激动的背包 追问

2020-06-05 19:21

老师，可以帮我看看这一题吗？最后一题了，感谢

陈诗晗老师 解答

2020-06-05 21:33

借 原材料  50000
应交税费  6500
贷 应付票据  56500

借 原材料  80000
应交税费   10400
贷 应付账款  90400

借 原材料  10000
应交税费  1300
贷 应付账款  11300

借 应收账款  126000
预收账款  100000
贷 主营业务收入  200000
应交税费  26000

借 应付账款
贷 银行存款
财务费用  

借 银行存款   226000
贷 主营业务收入  200000
应交税费  26000

借 应付账款
贷 银行存款

借 应付票据
贷 应付账款

借 预收账款  120万
贷 主营业务收入  100万
应交税费  13万
银行存款   7万

借 应交税费  17000
贷 银行存款  17000