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梓苏老师

职称： 初级会计师,会计师 ,税务师

2020-06-05 10:45

您好，递延所得税转回是可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。

韦园园 追问

2020-06-05 11:09

老师第一句话到10万那里不理解，其次是这里的的转回5万怎么计算呢？

梓苏老师 解答

2020-06-05 13:54

就是10万以前没有扣除的，今年可以扣除。
给您举给例子
税法允许你可以用工资的8%（1250*8%=100），在以后的年度如果不扣除的话，你交100*25%，如果弥补的话，你交(100-80)*25%。也就是说，在以后未来的年度，减少了应纳税所得额，进而减少未来期间的应交所得税了，在会计处理上视同可抵扣暂时性差异。在将来能为企业带来经济流入，在符合条件的情况下，应确认递延所得税资产。

借: 递延所得税资产 20*25%

贷: 所得税费用 20*25%

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您好，递延所得税转回是可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。
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