甲公司是一家手表生产企业，为增值税一般纳税人，本年7月销售高档手表50盒，每盒价格为1200万元，另外每盒收取包装物租金100万元。以上价格均不含增值税，高档手表的消费税税率为20%。 要求: 1、区分包装物租金与包装物押金的消费税税收政策。2、通过比较分析确定合适的纳税筹划方案。 给出1和2的详细解答过程

大气的萝莉 追问

2020-06-05 10:03

我问的是详细解答过程

大气的萝莉 追问

2020-06-05 10:03

1和2的完整步骤！

陈诗晗老师 解答

2020-06-05 10:08

1，包装物租金是在收取当期作为收入交纳消费税。
包装物押金，这是可能要退回的，在没有到期前，是不用退回，那就不用并当期销售额交税。
正常交纳税（1200*50+100）*消费税率
你如果将租金作为押金那当期交的就是  1200*50*消费税率

2，这里可以考虑把 100元的包装物租金更改为押金，然后到期不退还这押金，就可以延后纳税。

大气的萝莉 追问

2020-06-05 10:10

这是我们考试题啊……你这样回答我最多只能得一半分…

陈诗晗老师 解答

2020-06-05 10:11

按你题目，你解题思路，就是
比较两方案分别纳税的金额，然后做出选择。

大气的萝莉 追问

2020-06-05 10:11

老师，上道题就不管了。
帮我解答一下这道题可以吗？麻烦给出详细的过程。

陈诗晗老师 解答

2020-06-05 10:17

劳务报酬下交的个税为 （180万*80%-45000-6000）*税率-扣除数
经营所得下交的个税为 （180万-8000*12-60000）*税率-扣除数
您分别看一下您考试题材里面给的经营所得和综合所得税率表计算一下结果，金额小的就是合适的方案。

税负就是=交的税/180万
税后收益=180万-相关成本（经营所得才考虑）-交的税

你自己按要综合一下