老师同时有预收款和应收款，怎么写会计分录

爱吃橙子橙子 追问

2020-06-04 23:39

老师我们的是零售客户，然后两种情况，一种是充值，一种是直接购买产品，扫码付款又会银行隔天到账

李雪婷老师 解答

2020-06-05 00:08

也是可以按我前面给你讲的思路挂的，
充值时候
借：银行存款
贷：应收账款—a客户
直接购买，货款未到账前
借：应收账款—a客户
带：收入
只要这个业务都是a客户发生的，就都挂应收账款上面

爱吃橙子橙子 追问

2020-06-05 00:37

老师这是不挂预收账款吗？

李雪婷老师 解答

2020-06-05 00:41

同学你好，是的，挂应收账款就不要挂预收账款，挂预收就不要挂应收，二者选用一个

爱吃橙子橙子 追问

2020-06-05 00:53

老师那全部挂应收账款的时候，确认收入只是写销售出去的数据对吗？那退款的时候就借应收款贷负数退款是吗？

爱吃橙子橙子 追问

2020-06-05 00:54

老师银行存款月底最后一天是转月第一天到账，这个怎么处理

李雪婷老师 解答

2020-06-05 08:58

同学你好，
销售出去的时候，应收账款是价税合计数，销售收入需要把写不含税的金额，比如销售出去1000元
借：应收账款1000
贷：主营业务收入1000/1.13（假设税率13%）
应交税费—增值税1000/1.13*0.13
收到款
借：银行存款1000
贷：应收账款1000
退款的时候，贷方需要做银行存款的负数
借：应收账款1000
贷：银行存款1000
次月第一天收到款，可以月末先挂应收账款，次月再做到银行存款里去

爱吃橙子橙子 追问

2020-06-05 09:32

老师挂在应收账款里，资产负债表的数据一直增加是不是我做错了

李雪婷老师 解答

2020-06-05 10:03

同学你好，
挂账的时候在应收账款的借方，收回来的时候做应收账款的贷方，一借一贷，余额不会一直增加的
退款的时候，在应收账款的借方，同时你需要把前面确认收入的分录也冲掉，因为一般退货才存在退款，所以需要做一笔
借：应收账款（负数）
贷：主营业务收入（负数）
应交税费（负数）
这时候应收账款借方一正一负，也是抵消的，不会存在越来越大的

爱吃橙子橙子 追问

2020-06-05 10:04

老师我是还没有确认收入的时候就冲了退款的，月底再统一确认收入

李雪婷老师 解答

2020-06-05 13:21

那就相当于只是预收了一笔款，然后又退掉了，就只用做
收到的时候
借：银行存款1000
贷：应收账款1000
退款的时候
借：应收账款1000
贷：银行存款1000
应收账款一借一贷，是平的