老师您好。我们公司通过中介租了房。合同规定房租价格不含税。意思是我们自己承担。然后还有私下说的是中介承担半年的理应我们承担的那部分税费。我们实际支付半年的租金为94800。但是收到个人开来的发票是94800+税费4740（合计99540）。税费已经由中介支付出租方了。我该怎么做会计分录呢？

Doto 追问

2020-06-04 17:16

由中介承担税费的这半年我们只支付房租。半年后我们要支付房租和税费了。

郭老师 解答

2020-06-04 17:17

借预付贷银行存款营业外收入。

Doto 追问

2020-06-04 17:21

合同上和实际支付的价格一样。但是发票金额是含税的金额哦，大于我们实际支付的金额，多出的那部分就是税金，

郭老师 解答

2020-06-04 17:23

多出来一部分你没有支付的，你可以做营业外收入，或者做一个现金支付。

Doto 追问

2020-06-04 17:28

如果做成现金支付；是做成营业外支出吗？

郭老师 解答

2020-06-04 17:28

借预付账款贷银行存款库存现金。

Doto 追问

2020-06-04 17:29

意思是全都记入房租？每个月分摊？合同价格是不含税价格哦。

郭老师 解答

2020-06-04 17:34

给你开的是专票吗？你们是一般纳税人的吗？

Doto 追问

2020-06-04 17:35

小规模。普票

郭老师 解答

2020-06-04 17:36

内预付就是将水和借银行存款，就是金额库存，现金就是税额啊。

Doto 追问

2020-06-04 17:39

我知道老师说的税额是现金那部分。我的意思是做成现金支付的这部分税金要不要列入房屋租赁中每个月摊。毕竟预付这部分是房租、要每个月摊的。

郭老师 解答

2020-06-04 17:40

要分摊做到了预付账款里面都要分摊
如果不分摊预付账款，是不是会有余额？

Doto 追问

2020-06-04 17:43

明白了、谢谢老师。

郭老师 解答

2020-06-04 17:46

不用客气的，应该的。