老师好，我们替客户加工物资收加工费，应该怎么做账？

斜风细雨 追问

2020-06-04 15:02

不走别的科目过度一下吗？

玲老师 解答

2020-06-04 15:20

可以用应收账款科目过度

斜风细雨 追问

2020-06-04 15:23

现在就是应收账款，就是说受委屈加工的产品还需要进出库吗？

玲老师 解答

2020-06-04 15:38

这是受拖加工的分录
1.收到受托2113加工材料物资时：
  可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。借记“受托加工物资――丙公司”（注明物资数量），这里不需要做贷方分录，领用时作相应的附注说明。
  2.发生加工费5261：
  借：生产成本 150000
    贷：制造费用或应付职工薪酬（这里没有说明加工费具体是什么，建议你用制造费用）150000

  3.加工完成入库时，结转本批加工成本
  借：库存商品—受托加工产品 150000
    贷：生产成本 150000
  4.将加工完成的产品交付，并开出发票时：
在这里题目没有告诉加工收入是多少，正确的题目是会告诉你实际收取的加工费金额的，一般不会和成本相等，因4102为你的题目原因，直接用150000核算的。
  借：应收账款 235500
    贷：主营业务收入或其他业务收入 150000
      应交税金——应交增值税（销项税额） 25500
      应交税金——应交消费税（如果涉及消费税的，要代扣代缴消费税）60000
  5. 结转本次加工费成本库存商品：
  借：营业成本或其他业务成本150000
    贷：库存商品——受托加工产品150000
 6.在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――1653丙公司”（注明物资数量）
7、受托方上交消费税
 借：应交税金――应交消费税 60000
贷：银行存款 60000