这个月支付了去年和今年的土地租赁费，那这笔租金应该怎么分摊呢？怎么做会计分录？

sue 追问

2020-06-04 14:51

那对方分批把租赁发票开过来，又怎么入账？

sue 追问

2020-06-04 14:58

而且发票只是从今年4月才开具小部分，后面逐点开，是不是不用做你刚刚说的借以前年度损益调整  贷长期待摊费用？  而是在对方开具发票的时候，借管理费用  贷长期待摊费用？

maize老师 解答

2020-06-04 15:08

这个权责发生制需要做以前年度损益调整，（管理费用  ）你按要按发票话，那这个不能说是去年和前年的租赁费，只能说是今年的借管理费用 贷长期待摊费用

sue 追问

2020-06-04 16:07

老师，麻烦看看这样做分录有没有问题？（如果有问题应该怎么做？）
因为我们公司是去年开始租对方的土地建厂房的，当时双方一直没有确定具体的租赁面积（因为在平整中），在今年初才确定下来的，所以今年才给对方结清去年至今年的租金，对方也是从今年才开始补开去年的发票

maize老师 解答

2020-06-04 16:17

去年的19年需要做借以前年度损益调整  贷长期待摊费用 借未分配利润 贷以前年度损益调整， 你这个进项税额不是长期待摊费用那个下面一次开过来吗，

sue 追问

2020-06-04 16:20

这个进项税额不是长期待摊费用那个下面一次开过来吗
这句话不明白什么意思？反正去年没有开票，今年才开的发票（不过是从去年的租赁费开始开具）

maize老师 解答

2020-06-04 16:31

你这个分批开过来，借以前年度损益调整 进项税额 贷长期待摊费用 借未分配利润 贷以前年度损益调整，今年是按你写做

sue 追问

2020-06-04 16:37

1-4条的分录是这样做，对吗？
然后收到所属期是2019年的租赁发票的分录是：借以前年度损益调整 进项税额 贷长期待摊费用 借未分配利润 贷以前年度损益调整
收到所属期是2020年的租赁发票的分录是图片的第5-6条分录？

maize老师 解答

2020-06-04 16:47

1 是的， 2是的，3 是的，是的，

sue 追问

2020-06-04 17:04

那在明年做2020年度汇算清缴时需要在报表中哪里体现出来呀？

maize老师 解答

2020-06-04 17:10

你这个19年不能，需要修改19年汇算清缴表，纳税调减才可以，

sue 追问

2020-06-04 17:24

还得修改今天申报的2019年度的汇算清缴？
但是所属期2019年的土地租赁费发票还没开完喔，难道收到一次更正一次汇算清缴报表吗

maize老师 解答

2020-06-04 17:28

是的，需要纳税调减才可以税前扣除，那你等后面全部收到一次去修改了追溯调整5年

sue 追问

2020-06-04 17:31

只能在2019年的汇算清缴修改的吗？能在不调整以前年度申报表的情况下调整吗？

maize老师 解答

2020-06-04 17:38

不能，这个不能不调之前的，你不调，这个也不能20年上面税前扣除

sue 追问

2020-06-04 17:40

那可以直接错误入账，直接明年的汇算清缴申报期限前再调整吗？因为换了财务，去年的账系统没有数据的，我不好又去更正申报2019年的汇算清缴报表

maize老师 解答

2020-06-04 17:59

...错误入账？？上面不是分录吗

sue 追问

2020-06-04 18:01

意思是说把刚刚涉及到以前年度损益调整的科目不做，改为其他损益类科目，然后明年汇算清缴前再调整

maize老师 解答

2020-06-04 18:15

不是需要做以前年度损益调整

maize老师 解答

2020-06-04 18:15

按准则做，做以前年度损益调整