老师，某建筑企业之前做账不规范，成本没有设置工程施工等科目，直接计入了主营业务成本，现想改正，请问做了一半的工程怎么办？是所有工程从某个月度开始全改，还是仅新工程按照规范做？有什么需要注意的吗？

bijat001 追问

2020-06-04 14:06

不明白，之前的主营业务成本已经结转当期损益了，怎么录入余额？

朴老师 解答

2020-06-04 14:15

你之前做的都要改，期初数录入进去，然后重新做账

bijat001 追问

2020-06-04 14:18

是从今年1月开始要全改是吗?期初数是去年12月的数据 吧

朴老师 解答

2020-06-04 14:26

嗯，你从今年１月份开始改

bijat001 追问

2020-06-04 14:53

账套也要重新设立是吗？

朴老师 解答

2020-06-04 15:04

是的，重新选择对应的科目

bijat001 追问

2020-06-04 17:23

如果用完工百分比法确认收入和成本，需要用到工程施工和预算成本金额，没有预算成本怎么办？

朴老师 解答

2020-06-04 17:27

你可以预估一个预算成本

bijat001 追问

2020-06-04 17:34

因企业执行小企业会计准则，没有工程结算科目，需要增设此科目吗？

朴老师 解答

2020-06-04 17:39

可以不设置这个科目的

bijat001 追问

2020-06-04 18:02

如果不设置这个科目，增值税收入和所得税收入不一样怎么办？

朴老师 解答

2020-06-04 18:15

这个是一样的，这个工程结算最后对冲了

bijat001 追问

2020-06-04 18:18

没明白，如果我按百分比法确认了本月的收入是100万，但是甲方只确认80万，我们应该是按100万交所得税吧，按80万交增值税，如果不设置工程结算科目，这个差异如何处理？请老师指导下该如何做分录？

朴老师 解答

2020-06-04 18:24

实际发生成本的时候:借:工程施工-合同成本

贷:原材料等

结转收入成本时: 借:主营业务成本

工程施工-合同毛利

贷:主营业务收入

结算时: 借:应收账款或银行存款等

贷:工程结算

完工时冲平: 借:工程结算

贷:工程施工-合同毛利

工程施工-合同成本

bijat001 追问

2020-06-04 18:31

您不是说可以不设工程结算科目吗？

朴老师 解答

2020-06-04 18:32

我的意思是不设置他的二级明细，不是不设置这个科目，可能我没表达明白，不好意思

朴老师 解答

2020-06-04 18:32

现在理解了吗？不明白的还可以问

bijat001 追问

2020-06-04 18:35

这个一级科目下面是要挂核算项目的吧，包括主营业务成本和收入也是要挂核算项目？如果不挂没有问题吗？会不会不匹配？

朴老师 解答

2020-06-04 18:37

没事，你这个不用挂的，你的其他科目带着了

朴老师 解答

2020-06-04 18:37

这个算是一个过渡性科目，不用挂二级明细