老师您好：2019年账里有主营业务成本，当时发票没有来，：借：主营业务成本70万 贷：应付账款-暂估70万 2020年5月做汇算清缴的时候，票仍然没有来，所以做了纳税调增。那么现在出现了这样一个问题，应付账款--暂估里，始终有个70万的余额，这个怎么做账务处理？

平 追问

2020-06-04 10:18

是预估的费用，这样，如何处理比较好？

郭老师 解答

2020-06-04 10:23

也就是你虚增的是吗，是的话借应付账款贷利润分配。

平 追问

2020-06-04 10:26

这样利润分配，不是就高了吗？可不可以不做账务 处理，一 直挂着？

郭老师 解答

2020-06-04 10:27

你一直挂着的话，你到最后注销的时候，你这个得结转了他

平 追问

2020-06-04 10:29

那最后还是要交20%的个税，是吗？

郭老师 解答

2020-06-04 10:30

不需要交啦，你已经汇算清交调增啦。

平 追问

2020-06-04 10:32

那为什么，做股权转让的时候，每次都要按未分配利润的金额，交20%的个税？

郭老师 解答

2020-06-04 10:34

股权转让，如果是溢价转让的，需要交。
比如你投入了100，转出去150，这50需要按20%交个税，这个是规定。