交易性金融负债的手续费计入那个科目

浪漫人生 追问

2020-06-04 10:15

那发行交易性金融资产如下，差额计入那个科目？  
借 银行存款  100
  贷 交易性金融资产  90（公允价值）

浪漫人生 追问

2020-06-04 10:19

忽略刚给你发的。
那个交易性金融资产是按面值吗？假设她的面值是90  发行价是100 

分录 是
借：银行存款  100
贷：交易性金融负债 100 

还是 
借：银行存款  100
贷：交易性金融负债 90
那么差额计入那个科目？

小云老师 解答

2020-06-04 10:24

交易性金融负债初始计量
  以实际交易价格，即所收到或支付对价的公允价值为基础确定，交易费用列当期损益。
  会计分录：
  借：银行存款
    投资收益
    贷：交易性金融负债――成本
借：银行存款 100
贷：交易性金融负债 100

浪漫人生 追问

2020-06-04 10:27

那就是不用理会这个面值吗？那该负债到期后，是按面值90收回还是这个100元呢？

小云老师 解答

2020-06-04 10:28

到期按面值给钱给对方。

浪漫人生 追问

2020-06-04 10:34

给90那还有10元的差额计入哪里？

小云老师 解答

2020-06-04 10:37

差额计入投资收益