老师好，同控下投资时母公司形成的资本公积合并时需要抵消吗？比如：甲投资乙140万占80%，乙所有者权益200万，甲做账借：长投160 贷：银行存款140 资本公积股本溢价20。乙要做账吗？借：银行存款140，贷实收资本140。抵消分录时要把甲的 资本公积股本溢价20，乙的 贷实收资本140抵消掉吗？

依依Mon（免费辅食微课堂） 追问

2020-06-03 21:18

资本公积股本溢价20是母公司的，是不是不用抵消

陈诗晗老师 解答

2020-06-03 21:20

一样的要抵消，只要反应在子公司所有者权益都要抵消 的

依依Mon（免费辅食微课堂） 追问

2020-06-03 21:20

老师，购买日乙公司怎么做账

陈诗晗老师 解答

2020-06-03 21:21

借 长期股权投资
贷 银行存款

借 子公司所有者权益
借 长期股权投资
少数股东权益

依依Mon（免费辅食微课堂） 追问

2020-06-03 21:28

讲义上没讲购买日乙怎么做账，合并日也没抵消母公司的资本公积呢？

陈诗晗老师 解答

2020-06-03 21:29

你图二，就是你的抵消分录，你抵消 的是子公司的所有者权益，母公司账面上的不抵消。

依依Mon（免费辅食微课堂） 追问

2020-06-03 21:32

老师：购买日乙是不是做借：银行存款140，贷实收资本140. 那乙的实收资本140是不是也要抵消？

陈诗晗老师 解答

2020-06-03 21:33

不用，你抵消的是花钱购买的乙公司的这部分所有者权益，是按你合并日有的抵消。

依依Mon（免费辅食微课堂） 追问

2020-06-03 21:37

老师，这个乙做账了，也抵消了？第一次学这个，有点糊涂。

陈诗晗老师 解答

2020-06-03 21:40

你这抵消，是按你合并日，被投资企业的账面上的净资产进行抵消。
你就按你合并日你净资产账面上的所有者权益有多少，你如数抵消就可以了的