2. 甲家电超市本年8月预计销售空调2000台，不含税销售额800万元，当月与销售空调相关的可抵扣进项税额100万元;同时甲家电超市的安装部门为客户提供上门安装服务，收取安装费33.9万元，当月与安装服务相关的可抵扣进项税额2万元。请对其进行税收筹划。

文静老师

职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师

2020-06-03 16:21

该企业从事货物的批发、零售，税率13%1.安装费收入并入空调价款一并缴纳增值税。
应纳税额=[800➕ 33.9/1.13)]*13%-100-2=65.9(万元)
2.该商店应该将安装空调的部门独立出来，实行独立核算，这样空调销售税率13%，空调安装税率6%，分别计算增值税。
应纳税额=800*13%-100➕ 33.9/1.06*6%-2=3.92(万元)

节约税额=5.9-3.2=2.7(万元)

文静老师解答

2020-06-03 16:25

同学，手机卡了。1.合并计算，应纳税额=[800➕ 33.9/1.13)]*13%-100-2=5.9(万元)2.分开计算税额3.92，所以分开核算节约税额=5.9-3.92=1.98

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