老师，如果有限责任公司股东分配利润当月，是否会导致利润表上的“净利润”不等于资产负债表上“未分配”期末余额-期初余额？

杨小巧 追问

2020-06-03 14:34

这样后期也不用做任何调整的是吗？会一直都有差异？

大海老师 解答

2020-06-03 14:37

不用做调整，类似以前年度损益调整也会产生这个差异，是正常的。新的年度就不会有这个差异了。
您可看以下公式
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计数+(-)以前年度损益调整-分配的利润

杨小巧 追问

2020-06-03 15:09

好的，盈余公积按净利润10%计提，一直累计下去就可以了，是吗？即使股东分配利润也不会对盈余公积产生影响吧？

大海老师 解答

2020-06-03 15:26

1、提取盈余公积后，盈余公积金额就累计下去。法定盈余公积达到一定比例可以不再提取。
公司法第一百六十六条规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
2、没有影响。

杨小巧 追问

2020-06-03 15:49

请问如果我净利润100万，盈余公积10万，未分配利润是否只增加90万？

大海老师 解答

2020-06-03 15:56

是的，净利润100万，提取法定盈余公积10万，剩余未分配利润90万，再提取任意盈余公积，分配利润。

杨小巧 追问

2020-06-03 16:04

明白，这样的话，未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计数+(-)以前年度损益调整-分配的利润，这个公式还成立吗？

大海老师 解答

2020-06-03 16:06

这个公式是为了说明以前年度损益调整和分配利润会使两张表的数据不一致。