在审计乙公司的应收账款时，A打算采用函证法。A在所有应收账款的明细账户中随机挑选了20个，并从中随机抽出10个采用肯定式函证，其余采用否定式函证。A要求乙公司财务部门编制对账单并发函。采用肯定式函证的应收账款明细账户中，有3户没有回函，A于是认为这是对方默认对账单没有问题。这个如何分折对与错

苗条的鼠标 追问

2020-06-03 08:09

我知不对，怎么改成正确的

王雁鸣老师 解答

2020-06-03 08:24

您好，应该使用替代程序。

苗条的鼠标 追问

2020-06-03 08:27

不明白，细

苗条的鼠标 追问

2020-06-03 08:29

细述说下谢谢

王雁鸣老师 解答

2020-06-03 08:56

您好，可以采取以下替代程序。1、对于已收回的欠款较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、销货发票等，并注意凭证发生日期的合理性。
2、对于未函证的应收账款，应抽查有关原始凭据，如销货合同、销售订单、销货发票副本及发运凭证等，以验证与其相关的应收账款的真实性。
3、通过调查了解债务人的经营状况，对于被审计单位坏账的计提和确认进行检查，看其是否真实正确；检查坏账的处理是否经授权批准。会计处理是否正确。
4、抽查应收账款明细账，并追查有关原始凭证，查证被审计单位有无不属于结算业务的债权。
5、如果涉及外币应收账款的，应检查其核算是否符合会计制度的有关规定。
6、对应收账款明细账进行分析、检查，如果发现出现贷方余额的情形，就应查明原因，必要时建议被审计单位重作分类调整。

苗条的鼠标 追问

2020-06-03 11:32

在审查存货成本时发现，12月份生产领用原材料计划成本10 000元，当月“原材料”账户的期初余额为5 000元，本期借方发生额为15 000元，“材料成本差异”账户期初贷方余额为60元，本期借方发生额为400元，贷方发生额为70元。领料的有关账务处理

王雁鸣老师 解答

2020-06-03 17:27

您好，领料分录，借：生产成本，10135元，贷：原材料，10000元，材料成本差异，135元。