国美电器专卖店(一般纳税人)2019年12月发生下列购销业务: (1)销售空调300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元; (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对外投资,市场零售价格为每只200元; (3)以预收款方式销售20台空调,每台3000元(含增值税),按60000元金额开具了普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货; 老师请回复一下因为字数不够了

纯真的飞鸟 追问

2020-06-02 15:53

(4)将本专卖店自用3年的小汽车一辆,账面原价300000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出;该小汽车当年已抵扣进项税额。
(5)购进空调200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款已支付;另支付不含税运输费15000元,取得运输企业开具的货运增值税专用发票;

纯真的飞鸟 追问

2020-06-02 15:54

(6)购进A牌电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工;另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍,B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票,每台支付的价税合计金额为2320元。
请根据以上资料,计算该企业当期应当缴纳的增值税。
 谢谢老师 麻烦了

暖暖老师 解答

2020-06-02 16:38

业务1销项税额的计算过程是
3000*300/1.13*13+200*300/1.09*9%=108493.95

暖暖老师 解答

2020-06-02 16:40

业务2销项税额的计算过程是
100*2800/1.13*13%+50*200/1.13*13%=33362.83

暖暖老师 解答

2020-06-02 16:41

业务3销项税额的计算过程是
60000/1.13*13%=6902.65

暖暖老师 解答

2020-06-02 16:41

业务4销项税额的计算过程是
180000/1.13*13%=20707.96

暖暖老师 解答

2020-06-02 16:42

业务5进项税额的计算过程是
420000*13%+15000*9%=55950

暖暖老师 解答

2020-06-02 16:43

业务我6进项税额的计算过程是
3000000*13%=39000

暖暖老师 解答

2020-06-02 16:46

进项税额转出的计算式
2320/1.13*13%*20=5338.05

暖暖老师 解答

2020-06-02 16:46

本月进项税额合计是
55950+39000-5338.05=89611.95

暖暖老师 解答

2020-06-02 16:48

本月销项税合计计算式
33362.83+6902.65+108493.95+20707.96=169467.39

暖暖老师 解答

2020-06-02 16:48

应交增值税的计算过程是
169467.39-89611.95=79855.44